Vollständiger Leitfaden für den Import eines Autos aus den USA. Aktuelle Sätze: Zoll 10 %, Verbrauchsteuer 3,1–18,6 %, MwSt. 23 %. Berechnungsbeispiele und Dokumenten-Checkliste.
Der Import eines Autos aus den USA nach Deutschland bedeutet die Verbringung eines Fahrzeugs vom US-Hoheitsgebiet in das Zollgebiet der Europaeischen Union mit Zollabfertigung in Deutschland. Es erfordert eine Zollanmeldung ueber das ATLAS-System, die Zahlung von Einfuhrzoll und Einfuhrumsatzsteuer (EUSt). Deutschland erhebt — anders als etwa Polen — keine Verbrauchsteuer (Akcyza) auf Personenkraftwagen. Jaehrlich werden tausende US-Fahrzeuge nach Deutschland importiert, insbesondere Pickup-Trucks, Muscle Cars und Oldtimer.
Zwischen dem Kaufpreis und den endgueltigen Kosten eines strassenzugelassenen Fahrzeugs besteht eine erhebliche Luecke. Diese wird durch Einfuhrzoll, EUSt, Seefracht, Homologation (Einzelgenehmigung) und zahlreiche kleinere Gebuehren gefuellt.
Beim Import eines Autos aus den USA nach Deutschland zahlen Sie zwei Hauptkategorien von Einfuhrabgaben:
Wichtig: Deutschland erhebt keine Verbrauchsteuer (Akcyza) auf Personenkraftwagen. Die Gesamtkosten der Einfuhrabgaben bestehen ausschliesslich aus Zoll + EUSt. Nach der Zulassung faellt die jaehrliche Kfz-Steuer an (siehe unten).
Berechnen Sie die genauen Kosten mit dem Kfz-Importrechner. Finden Sie den korrekten Zollcode im Zolltarif.
| Fahrzeugkategorie | KN-Code | Zollsatz | Hinweis |
|---|---|---|---|
| Pkw mit Verbrennungsmotor (ICE) | 8703.21–8703.33 | 10 % | Benzin- und Dieselfahrzeuge |
| Pkw Hybrid/PHEV/BEV | 8703.40–8703.80 | 6,5 % | Elektro-, Plug-in-Hybrid- und Hybridfahrzeuge |
| Lastkraftwagen / Pickups | 8704 | 22 % | Als Nutzfahrzeug eingereiht |
| Motorraeder | 8711 | 6 % | — |
| Oldtimer (30+ Jahre) | 9705 | 0 % | Ermaessigte EUSt 7 % |
Nach der Zulassung in Deutschland faellt die jaehrliche Kfz-Steuer gemaess § 9 KraftStG an. Diese ist keine Einfuhrabgabe, sondern eine laufende Steuer, die vom Hauptzollamt erhoben wird.
| Antriebsart | Bemessungsgrundlage | Hinweis |
|---|---|---|
| Benziner (Erstzulassung ab 2021) | Hubraum + CO₂-Ausstoss (WLTP) | 2,00 EUR je angefangene 100 cm³ + CO₂-Komponente |
| Diesel (Erstzulassung ab 2021) | Hubraum + CO₂-Ausstoss (WLTP) | 9,50 EUR je angefangene 100 cm³ + CO₂-Komponente |
| BEV (Elektro) | Befreit bis 31.12.2030 | Danach gewichtsbasiert (§ 9 Abs. 2 KraftStG) |
Die CO₂-Komponente wird nach einem progressiven Stufentarif berechnet: je hoeher der CO₂-Ausstoss ueber 95 g/km (WLTP), desto hoeher die Steuer pro g/km. US-Fahrzeuge mit grossen Motoren koennen jaehrlich 400–1.200 EUR Kfz-Steuer verursachen.
Die KN-Einreihung eines Pickups bestimmt den Zollsatz (10 % vs. 22 %). Bei gaengigen US-Pickups sind die Konstruktionsmerkmale entscheidend:
Hinweis: Fahrzeugpapiere und Typgenehmigung bestimmen nicht die zolltarifliche Einreihung. Entscheidend sind die Konstruktionsmerkmale gemaess den EU-Erlaeuterungen zur Kombinierten Nomenklatur (KN).
Warnung bei Crew Cab (Doppelkabine): Die Zollbehoerden pruefen das Verhaeltnis von Ladekapazitaet zum Passagiergewicht (75 kg × Sitzplaetze). Wenn die Ladekapazitaet < Passagiergewicht, wird das Fahrzeug als 8703 (Pkw) eingereiht, selbst bei langer Ladeflaeche.
Fahrzeuge, die die Sammlerkriterien gemaess KN-Code 9705 00 00 des Gemeinsamen Zolltarifs erfuellen, profitieren von erheblichen Steuervorteilen. Fuer solche Fahrzeuge gilt: Zollsatz 0 % und ermaessigte EUSt von 7 % (statt 19 %) gemaess § 12 Abs. 2 UStG i. V. m. Anlage 2 zum UStG.
Kriterien fuer die Anerkennung als Sammlerfahrzeug:
Fuer die zolltarifliche Einreihung ist ein Gutachten eines Kfz-Sachverstaendigen oder Automobilhistorikers erforderlich, zusammen mit Unterlagen, die die Erfuellung der Kriterien belegen.
Beachten Sie: Fuer die Einstufung als Oldtimer im Sinne der StVZO (H-Kennzeichen) gelten zusaetzliche nationale Kriterien, die von der KN-Einreihung unabhaengig sind. Das H-Kennzeichen berechtigt zu einem pauschalen Kfz-Steuersatz von 191,73 EUR/Jahr.
Quelle: Generalzolldirektion (zoll.de)
Ueberpruefen Sie die VIN (Historie, Schaeden, Laufleistung). Sammeln Sie: Bill of Sale, Title, Zahlungsbelege, Fotos. Bestimmen Sie die KN-Einreihung.
Titel, die eine Zulassung in Deutschland ausschliessen: Certificate of Destruction, Junk, Parts Only, Non-Repairable, Non-Rebuildable. Fahrzeuge mit solchen Dokumenten gelten als Abfall und koennen nicht zugelassen werden. Bei illegaler Einfuhr drohen Bussgelder des Umweltbundesamtes (UBA).
RORO (Roll-on/Roll-off) — guenstiger fuer fahrbare Autos. Container — besserer Schutz fuer teure oder beschaedigte Fahrzeuge. Schliessen Sie eine Transportversicherung ab. Zielhaefen: Bremerhaven, Hamburg.
Pruefen Sie den korrekten KN-Code im Zolltarif oder in EZT-online bzw. TARIC. Bereiten Sie Nachweise zu Konstruktionsmerkmalen fuer strittige Faelle (Pickups) vor.
Beantragen Sie eine EORI-Nummer (fuer Unternehmen erforderlich, Antrag beim Informations- und Wissensmanagement Zoll). Anmeldung ueber einen Zollagenten oder selbstaendig im ATLAS-System. Zahlen Sie: Zoll + EUSt. Erhalten Sie die MRN (Bezugsnummer der Zollanmeldung).
Vorsteuerabzug: Gewerbliche Importeure koennen die EUSt als Vorsteuer gemaess § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG in der naechsten Umsatzsteuer-Voranmeldung abziehen. Voraussetzung: gueltige EORI, ordnungsgemaesse Zollanmeldung und Verwendung fuer steuerpflichtige Umsaetze.
Beantragen Sie eine Einzelgenehmigung (Einzelbetriebserlaubnis) beim KBA (Kraftfahrt-Bundesamt) oder ueber einen technischen Dienst (TUeV, DEKRA). Passen Sie das Fahrzeug an EU-Vorschriften an: Beleuchtung (ECE-geprueft), Abgasnorm Euro 6d (WLTP-Messung), Umweltplakette (gruene Plakette erforderlich fuer Umweltzonen). Bestehen Sie die Hauptuntersuchung. Reichen Sie die Unterlagen bei der Kfz-Zulassungsstelle ein.
Kfz-Steueranmeldung: Nach der Zulassung wird die Kfz-Steuer automatisch vom zustaendigen Hauptzollamt (HZA) festgesetzt. Ein SEPA-Lastschriftmandat ist erforderlich.
Finden Sie das zustaendige Amt unter Dienststellensuche (zoll.de).
| Position | Betrag |
|---|---|
| Fahrzeugwert | 14.000 EUR |
| Fracht + Versicherung | 1.900 EUR |
| Zollwert (CIF) | 15.900 EUR |
| Zoll 10 % (KN 8703, ICE) | 1.590 EUR |
| EUSt-Bemessungsgrundlage (§ 11 UStG) | 17.490 EUR |
| EUSt 19 % | 3.323 EUR |
| Gesamtabgaben | 4.913 EUR |
| Gesamtkosten (CIF + Abgaben) | 20.813 EUR |
| Position | Betrag |
|---|---|
| Fahrzeugwert | 23.300 EUR |
| Fracht + Versicherung | 2.300 EUR |
| Zollwert (CIF) | 25.600 EUR |
| Zoll 10 % (KN 8703, ICE) | 2.560 EUR |
| EUSt-Bemessungsgrundlage (§ 11 UStG) | 28.160 EUR |
| EUSt 19 % | 5.350 EUR |
| Gesamtabgaben | 7.910 EUR |
| Gesamtkosten (CIF + Abgaben) | 33.510 EUR |
| Position | Betrag |
|---|---|
| Zollwert (CIF) | 25.600 EUR |
| Zoll 22 % (KN 8704) | 5.632 EUR |
| EUSt-Bemessungsgrundlage (§ 11 UStG) | 31.232 EUR |
| EUSt 19 % | 5.934 EUR |
| Gesamtabgaben | 11.566 EUR |
| Gesamtkosten (CIF + Abgaben) | 37.166 EUR |
Hinweis: Die Berechnungen sind Schaetzungen. Einfuhrabgaben werden zum EZB-Referenzkurs (Art. 146 UZK-IA, Verordnung (EU) 2015/2447) umgerechnet, der vom Bankkurs abweichen kann. Zusaetzlich sollten Hafen-/Abfertigungsgebuehren (~500 EUR) und Kosten fuer die Einzelgenehmigung (~1.000–2.500 EUR) einkalkuliert werden.
Nicht manuell rechnen — nutzen Sie den Kfz-Importrechner.
Nein. Deutschland erhebt keine Verbrauchsteuer (Akcyza) auf Personenkraftwagen. Die Einfuhrabgaben bestehen aus Zoll + EUSt (19 %). Nach der Zulassung faellt lediglich die jaehrliche Kfz-Steuer an (§ 9 KraftStG).
Ja. BEV, PHEV und Hybridfahrzeuge (KN 8703.40–8703.80) haben einen ermaessigten Zollsatz von 6,5 % statt 10 %. Zudem sind reine E-Fahrzeuge bis 31.12.2030 von der jaehrlichen Kfz-Steuer befreit.
RORO ist guenstiger fuer fahrbare Autos. Container bietet besseren Schutz fuer teure, klassische oder beschaedigte Fahrzeuge.
Ja, aber es erfordert Kenntnisse des ATLAS-Systems und der Zollvorschriften. Ein Zollagent oder Zolldienstleister minimiert das Fehlerrisiko.
Das haengt von der KN-Einreihung ab. Konstruktionsmerkmale (50-%-Radstandregel) sind entscheidend, nicht die Eigentumsform.
Ja, wenn Sie Unternehmer sind und das Fahrzeug fuer steuerpflichtige Umsaetze verwenden (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). Die EUSt wird in der naechsten Umsatzsteuer-Voranmeldung geltend gemacht.
Ja, wenn Sie gewerblich importieren. Privatpersonen benoetigen fuer den gelegentlichen persoenlichen Import keine EORI, der Zollagent kann seine eigene verwenden.
| Rechtsakt | Anwendungsbereich |
|---|---|
| Verordnung (EU) 952/2013 | Unionszollkodex (UZK) |
| Verordnung (EU) 2015/2447 | UZK-Durchfuehrungsbestimmungen (UZK-IA) |
| § 21 UStG | Einfuhrumsatzsteuer |
| § 12 Abs. 1 UStG | EUSt-Satz 19 % |
| § 12 Abs. 2 UStG + Anlage 2 | Ermaessigter EUSt-Satz 7 % (Oldtimer KN 9705) |
| § 11 UStG | EUSt-Bemessungsgrundlage (Zollwert + Zoll) |
| § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG | Vorsteuerabzug der EUSt |
| KraftStG (§ 9) | Jaehrliche Kfz-Steuer nach Zulassung |
| Erlaeuterungen zur KN (Pos. 8703, 8704) | Fahrzeugeinreihung |
Offizielle Quellen:
Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschliesslich zu Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Fuer verbindliche Auskuenfte wenden Sie sich an die Generalzolldirektion, Ihr zustaendiges Hauptzollamt oder einen Steuerberater. Rechtsstand: Maerz 2026.
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