Zolltarife & Abgaben
Wie prüft man Zollsätze und Präferenzen unter CETA oder TCA? Lernen Sie den Workflow: KN-Code → Ursprungsland → Präferenz → Fußnoten. Praktischer Leitfaden zu TARIC und ISZTAR.
Import aus Kanada, dem Vereinigten Königreich oder China? Bevor Sie Ihre Zollanmeldung abgeben, müssen Sie wissen, wie viel Sie zahlen — und ob Sie weniger zahlen können. Das TARIC-System (Integrierter Tarif der Europäischen Union) und der EZT-online (Elektronischer Zolltarif auf zoll.de) sind zwei Werkzeuge, die jeder Importeur kennen sollte. Das erste ist die offizielle EU-Quelle — mit Warencodes, Zollsätzen, Antidumpingmaßnahmen und Präferenzen aus Handelsabkommen. Der EZT-online stellt dieselben Daten auf Deutsch dar und zeigt zusätzlich nationale Einfuhrvorschriften an.
Für deutsche Importeure ist der EZT-online (zoll.de/goto?id=30440) die wichtigste Anlaufstelle — er kombiniert EU-Tarifdaten mit deutschen Einfuhrbestimmungen und ist direkt in das ATLAS-Zollsystem integriert.
Warum ist das wichtig? Weil der Unterschied zwischen dem MFN-Satz (Standardsatz) und dem Präferenzsatz bei einer einzelnen Sendung mehrere hundert Euro betragen kann. Bei Importen im Wert von 10.000 EUR können Waren aus Kanada unter CETA 0% Zoll statt 6% haben — das sind 600 EUR Ersparnis. Aber Achtung: Die Präferenz gilt nicht automatisch. Sie müssen die Ursprungsregeln erfüllen und die richtigen Dokumente vorweisen.
Häufige Importeurfehler:
Wenn Sie lieber mit der Praxis beginnen möchten: Finden Sie den KN-Code im TARIC/EZT-Tariffinder oder berechnen Sie Zoll und MwSt. im Zoll- und MwSt.-Rechner.
TARIC ist der Integrierte Tarif der Europäischen Union. Er dient als offizielle EU-Quelle mit dem vollständigen Satz von 10-stelligen TARIC-Codes, Fußnoten, Antidumpingmaßnahmen und Ausgleichszöllen. Rechtsgrundlage: Verordnung (EWG) Nr. 2658/87 des Rates vom 23. Juli 1987.
EZT-online (Elektronischer Zolltarif) ist der deutsche Tarifbrowser. Betrieben von der Generalzolldirektion (GZD) auf zoll.de, stellt er Daten aus TARIC auf Deutsch dar. Der EZT-online zeigt zusätzlich nationale Einfuhrvorschriften, Verbote und Beschränkungen sowie Hinweise auf Genehmigungspflichten an, die in TARIC nicht enthalten sind.
In der Praxis: Sie suchen den Nomenklaturcode (KN/HS) auf Grundlage der Kombinierten Nomenklatur und prüfen die Zollsätze. Für Präferenzen (EU-Abkommen) prüfen Sie TARIC/EZT-online + Ursprungsbedingungen. EZT-online ist für die tägliche Arbeit deutscher Importeure oft schneller; TARIC ist die „Quelle der Wahrheit" auf EU-Ebene. Eine vZTA (Verbindliche Zolltarifauskunft) gilt 3 Jahre in allen EU-Mitgliedstaaten — beachten Sie aber: Die Entscheidung kann früher ablaufen, wenn sich EU-Verordnungen oder die Zollnomenklatur für die Waren ändern.
Bestimmen Sie die korrekte KN-Position (Kombinierte Nomenklatur). Der KN-Code besteht aus 8 Ziffern, der TARIC-Code aus 10 Ziffern. Jede Ziffer ist für die Warenklassifizierung und Anwendung der richtigen Zölle von Bedeutung.
Hinweis: Für landwirtschaftliche und Lebensmittelprodukte können zusätzliche Codes gelten, wie der Meursing-Code (504 mögliche Kombinationen) — abhängig vom Gehalt an Zucker, Milchfett, Stärke und Milchprotein. Dies beeinflusst die Zollsätze.
Mit Ihrem TARIC/KN-Code wählen Sie das Ursprungsland (wichtig: präferenzieller Ursprung, nicht nur Versandland). Das System zeigt:
Für Präferenzen prüfen Sie die Dokumentenanforderungen: in der Regel eine Ursprungserklärung auf der Rechnung, manchmal REX (registrierter Ausführer für Werte über 6.000 EUR), manchmal Zertifikate.
Prüfen Sie Antidumpingmaßnahmen, Ausgleichszölle, Kontingente (TRQ), Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) und ggf. Verbrauchsteuern. In TARIC/EZT-online finden Sie unter Fußnoten/Maßnahmen zusätzliche Zölle, Bedingungen und Rechtsgrundlagen (EU-Verordnungen, GD TAXUD).
CETA (Umfassendes Wirtschafts- und Handelsabkommen) trat am 21. September 2017 vorläufig in Kraft. Es beseitigt Zölle auf die meisten Industriewaren bei Erfüllung der Ursprungsregeln. Ab dem ersten Tag wurden Zölle auf 98% der Tariflinien abgeschafft.
Dokumente: Ursprungserklärung auf der Rechnung oder einem anderen Handelsdokument. Für Werte über 6.000 EUR muss der Ausführer seine kanadische Business Number (von der CRA ausgestellte Unternehmensidentifikationsnummer) angeben. CETA verwendet nicht das REX-System — dies ist eine Besonderheit dieses Abkommens. Die Erklärung ist 12 Monate ab Ausstellungsdatum gültig.
Hinweis: Landwirtschaftliche Produkte können Kontingente (Mengenbeschränkungen) oder periodische Senkungen haben. Prüfen Sie stets die spezifische Position und Fußnoten in TARIC/EZT-online.
Das TCA (Handels- und Kooperationsabkommen) wird seit dem 1. Januar 2021 angewendet (trat formell am 1. Mai 2021 in Kraft). Für viele Tariflinien beträgt der Zollsatz 0% bei Erfüllung der Ursprungsregeln.
Dokumente: Ursprungsangabe auf der Rechnung oder einem anderen Handelsdokument + Lieferantenerklärungen bei Bedarf. Für Werte über 6.000 EUR muss der britische Ausführer seine EORI-Nummer mit GB-Präfix angeben. Hinweis: Das REX-System gilt nur für Exporte von der EU ins VK — beim Import nach Deutschland gibt der britische Ausführer seine GB-EORI-Nummer an, er registriert sich nicht im REX.
Hinweis: Die Präferenz gilt nicht automatisch. Kein ordnungsgemäßes Dokument = MFN-Satz.
Prüfen Sie TARIC/EZT-online für Ihren Code und Ihr Land — Sie sehen, ob ein Abkommen besteht und welcher Zollsatz gilt. Die EU hat Abkommen mit Südkorea, Japan, Vietnam, Singapur, der Ukraine, Norwegen, der Schweiz und weiteren Ländern. USA — kein Freihandelsabkommen für Zoll (MFN gilt).
Der Meursing-Code ist ein spezieller 4-stelliger Zusatzcode in TARIC (Format 7xxx). Er erscheint beim Import von landwirtschaftlichen und Lebensmittelprodukten von außerhalb der EU. Es gibt 504 mögliche Kombinationen, jeweils mit einem anderen Zollsatz (von 0 bis 275,82 EUR/100 kg).
Der Code wird anhand von 4 Produktbestandteilen bestimmt:
Die korrekte Bestimmung des Meursing-Codes wirkt sich direkt auf die Zölle aus und kann darüber entscheiden, ob Sie für Präferenzen im Rahmen von Handelsabkommen in Frage kommen.
Gemeinsame Annahmen: Zollwert (CIF) = 10.000 EUR. Beispielsätze — überprüfen Sie stets in TARIC/EZT-online für Ihren Code.
Bedingung: Die Waren erfüllen die CETA-Ursprungsregeln und Sie haben die richtige Erklärung.
Formel: Zoll = (Zollsatz % × Zollwert). Dann addieren Sie die EUSt: 19% × (Zollwert + Zoll) gemäß § 11 UStG. Schnelle Berechnung im Zoll- und MwSt.-Rechner.
| Land/Region | Abkommen | Mögliche Präferenz | Dokumente |
|---|---|---|---|
| Kanada | CETA (ab 21.09.2017) | Oft 0% auf Industriewaren | Ursprungserklärung, Business Number >6.000 EUR |
| Vereinigtes Königreich | TCA (ab 01.01.2021) | 0% für viele Positionen | Ursprungsangabe, GB EORI des Ausführers >6.000 EUR |
| Südkorea | EU–Korea | Breite 0% | Zertifikate/Erklärungen |
| Japan | EU–Japan | Breite 0% | Ursprungserklärung |
| Vietnam | EVFTA | Breite 0%; manchmal Kontingente | Erklärung/Zertifikat |
| Norwegen/Schweiz | EWR/EFTA | Üblicherweise 0% auf Industriewaren | Ursprungsdokumente gemäß EWR/EFTA |
| USA | Kein FTA | MFN (WTO-Zollsatz) | Keine Präferenz |
Prüfen Sie stets den spezifischen TARIC-Code und die Fußnoten (Kontingente, Mengenbeschränkungen, Zusatzcodes).
In TARIC/EZT-online — Abschnitt Fußnoten/Maßnahmen für den Code. Beachten Sie spezifische Sätze (EUR/100 kg) und Gültigkeitszeitraum.
Weil die Präferenz nur mit präferenziellem Ursprung und richtigen Dokumenten gilt. Kein Dokument oder nicht erfüllte Regeln = MFN-Satz.
Nein. Sie müssen sie bei der Zollabfertigung erklären und einen Ursprungsnachweis (Erklärung/Zertifikat) vorweisen. Ohne dies wendet das ATLAS-System den MFN-Satz an.
KN ist ein 8-stelliger Code basierend auf der Kombinierten Nomenklatur. TARIC besteht aus 10 Ziffern und fügt zusätzliche Codes/Fußnoten für die vollständige Zollberechnung hinzu.
Prüfen Sie den Meursing-Code (Zusatzcodes basierend auf der Zusammensetzung). Dies ist typisch für landwirtschaftliche Produkte und beeinflusst den endgültigen Zollsatz.
In den TARIC/EZT-online-Fußnoten: Lizenzen, Zertifizierungen, Kontingente, Import-/Exportbeschränkungen. Der EZT-online zeigt zusätzlich deutsche nationale Beschränkungen an.
TARIC ist die EU-Quelle. Bei Abweichungen überprüfen Sie in TARIC und den aktuellen Abkommenstexten. Der EZT-online enthält zusätzlich nationale Einfuhrvorschriften und Hinweise auf Genehmigungspflichten.
3 Jahre ab Ausstellungsdatum. Sie ist in allen EU-Mitgliedstaaten bindend. Beachten Sie jedoch, dass eine vZTA-Entscheidung früher ablaufen kann — dies geschieht, wenn sich EU-Verordnungen oder die Zollnomenklatur, auf denen die Entscheidung basiert, ändern. In der Praxis lohnt es sich, Klassifizierungsänderungen für Ihre Waren zu überwachen.
| Rechtsakt | Geltungsbereich |
|---|---|
| Verordnung (EWG) Nr. 2658/87 des Rates | Rechtsgrundlage für TARIC und Kombinierte Nomenklatur |
| Verordnung (EU) Nr. 952/2013 | Unionszollkodex (UZK) |
| CETA (ABl. L 11, 14.01.2017) | EU-Kanada-Abkommen |
| TCA (ABl. L 149, 30.04.2021) | EU-VK-Abkommen |
| § 21 UStG | Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) — besondere Vorschriften |
| § 11 UStG | Bemessungsgrundlage für die EUSt |
| § 12 Abs. 1 UStG | EUSt-Regelsatz 19% |
Offizielle Quellen:
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Für individuelle Fragen wenden Sie sich an einen Steuerberater oder zugelassenen Zollberater. Rechtsstand: März 2026.